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[判断题]

2020年度甲居民企业新购进一处价值480万元的房屋用于生产经营，该房屋购买价款允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（)

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第1题

甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第2题

某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.7.61

B.7.00

C.7.40

D.8.04

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第3题

某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

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第4题

某居民企业向主管税务机关申报2020年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.25

B.35.29

C.8.82

D.11.25

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第5题

2020年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

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第6题

2020年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给甲公司使用，租赁期为6年，每年租赁为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元;2020年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假定不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.180

B.350

C.200

D.380

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第7题

甲公司2020年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辩认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辩认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司2020年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.165

B.180

C.465

D.480

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第8题

2020年1月1日甲公司按面值发行100万份5年期一次还本、分期付息的可转换公司债券，面值总额1亿元，款项已收存银行，该债券票面年利率为6%。甲上市公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%，已知(P/F9%，5)=0.6499，(P/B，9%，5)=3.8897。则下列说法中正确的有()。

A.2020年1月1日发行可转换公司债券时，权益成份的公允价值为1167.18万元

B. 2020年1月1日发行可转换公司债券时，负债成份的公允价值为8832.82万元

C. 2020年度应确认财务费用794.95万元

D. 2020年度“应付债券——利息调整”的摊销额为194.95万元

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第9题

2020年7月1日，甲公司购入乙公司1000万股普通股股票，共支付5000万元，假定不考虑相关税费。甲公司将这部分股权投资作为交易性金融资产持有。2020年12月31日，乙公司普通股股票的收盘价为每股5.8元。在编制2020年度财务报表时，甲公司根据乙公司普通股股票于2020年12月31日的收盘价确定上述股权投资的公允价值为5800万元(5.8×1000)。甲公司确定上述股权投资的公允价值时所采用的估值技术是()。

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.权益法

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第10题

某工业企业2020年度营业利润为4 100万元，主营业务收入为3 000万元，主营业务成本为1 200万元，公允价值变动损益为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2020年度的净利润应为（）万元。

A.5 340

B.3 090

C.3 075

D.3 105

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第11题

2020年3月20日，甲公司从二级市场购入乙公司发行在外的普通股股票20万股，每股10元(包括已宣告但尚未发放的现金股利0.5元/股)，另支付交易税费5万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2020年6月30日该金融资产公允价值为218万元。2020年8月24日甲公司将持有的乙公司股票全部出售。取得价款226万元。则该交易性金融资产对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.23

B.28

C.31

D.36

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