题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

审计人员审核或有负债时，下列审计程序中可能最无效果的是（)。

A.审核银行存款函证回函

B.审核应付票据函证回函

C.审核应收账款函证回函

D.审核律师声明书

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更多“审计人员审核或有负债时，下列审计程序中可能最无效果的是()。”相关的问题

第1题

下列对于筹资与投资循环中关于披露的审计程序的说法中错误的是_______。

A.注意检查长期借款的抵押和担保是否已在财务报表附注中作了充分的说明

B.注意一年内到期的长期应付款是否列入流动负债类中，如果列入，应做重分类调整

C.与被审计单位人员讨论确定是否存在被投资单位由于所在国家和地区及其他方面的影响，其向被审计单位转移资金的能力受到限制的情况

D.检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制，若存在重大限制，应说明原因，并做出恰当披露

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第2题

下列各项业务中，属于其他鉴证业务的有_______。

A.预测性财务信息审核

B.年度财务报表审计

C.财务报表审阅

D.对财务信息执行商定程序

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第3题

注册会计师X为审查宏丽公司未入账负债而实施的下列审计程序中，最为有效的是_______。

A.审查债权人名单

B.审查应付账款、应收票据明细账

C.审查应付账款、应付票据的函证回函

D.审查资产负债表日后货币资金支出情况

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第4题

下列关于重新计算表述中，错误是（)。

A.重新计算运用需要审计人员掌握关于会计核算原理和计算办法

B.重新计算预测数据时，应熟悉预测办法及关于指标含义

C.重新计算所获得证据属于审计人员亲历证据，具备较高可靠性

D.重新计算是对关于业务程序或者控制活动有效性进行验证

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第5题

在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有（)。

A.基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元

B.200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40%。因此L公司没有确认预计负债

C.200年×12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得

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第6题

20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。

(2)为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。

(3)3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。

(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。

资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：

(1)4月l6日临近下班时进行监盘。

(2)事先未通知财务部门。

(3)要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。

(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。

资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：

(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。

(2)审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。

资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。

1“资料1”中，违反内部控制相关要求的有()

A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务

B.会计主管定期编制银行存款余额调节表

C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

D.支票和印章由出纳员统一保管

2.“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是()

A.2843.30元

B.2243.30元

C.7693.30元

D.12543.30元

3.“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是()

A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表

B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析

C.重新调查了解相关内部控制

D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

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第7题

C会计师事务所的注册会计师陈某担任多家被审计单位2019年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下

列审计报告的事项：(1)甲公司2019年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2019年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序。(2)2019年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量，并确认了大额公允价值变动收益，未对比较数据进行追加调整。(3)丙公司2019年度严重亏损，但管理层编制的利润表显示2019年度利润总额为32万元，注册会计师责令其修正财务报表，且与董事会沟通后也拒不改正。(4)丁公司是金融机构，在风险管理中运用复杂金融工具。因风险管理负责人离职，人事部暂末招聘到合适的人员，管理层未能在财务报表附注12中披露与该金融工具相关的风险。(5)戊公司2019年度的一笔海外的应收账款800万元无法函证，并且管理层阻挠注册会计师采取相应的替代程序，该应收账款占整个资产总额的10.2%，对利润总额的影响微乎其微。(6)戌公司2019年度审计前的财务报表有存在诸多超过审计重要性水平的错报经过注册会计师审计与沟通，戌公司都逐一更正，最后审计后的财务报表显示其利润总额为-1234.56万元，财务报表附注13披露生产经营因难，其流动负债高于资产总额670万元。要求：针对上述第(1)至第(6)项，逐项指出注册会计师陈某应当出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。

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第8题

上期财务报表由前任注册会计师审计，本任注册会计师对期初余额实施的审计程序有（)。

A.查阅前任注册会计师的工作底稿

B.考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力

C.与前任注册会计师沟通

D.对流动资产和流动负债追加审计程序

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第9题

下列说法中正确的是_______。

A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限

B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东