2012 年 3 月,某审计组对甲公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到如下内部控制,其中违反内部控制要求的有()
A.采购部门负责采购合同的签订和审批
B.各部门根据生产、管理需要填写请购单,由采购部门审核批准后,向供应商统一签发订购单
C.采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件
D.出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放
A.采购部门负责采购合同的签订和审批
B.各部门根据生产、管理需要填写请购单,由采购部门审核批准后,向供应商统一签发订购单
C.采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件
D.出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放
A. 3000 元B. 2000 元C. 1600 元D. 2400 元
甲公司业务员负责填写询证函信封,审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接到邮局将询证函寄出。 (3) 客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,将其留存的询证函复印件寄给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无须实施进一步审计程序。 (4)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。 要求: 针对上述第(1)至(3)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由;针对上述第(4)项,指出审计项目组应当采取的应对措施。
A. 该办公楼的预计净残值为 96 万元B. 该办公楼的年折旧率为 4.8%C. 该办公楼的预计净残值为 120 万元D. 该办公楼的年折旧率为 5%
A. 140B. 260C. 270D. 150
ABC会计师事务所审计甲公司2019年度财务报告,审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下: (1)填写美国客户寄发询证函时,以甲公司应收账款账面人民币金额填列。 (2)甲公司在工商银行开立纳税专用账户,审计项目组认为该账户重大错报风险很低且余额不大,未对该账户实施函证程序,且在工作底稿中对相应的情况进行了记录。 (3)审计项目组成员填写银行存款询证函时,按甲公司银行存款日记账余额填列。 (4)由于应收账款函证客户较多,由甲公司业务员填写后交由注册会计师,注册会计师亲自寄发应收账款询证函。 (5)审计项目组对应收账款采用积极式函证方式,收到的回函显示,被询证者均在“金额无误”处盖章。注册会计师据此确认应收账款已获取充分、适当的审计证据。 要求:针对(1)至(5)项,逐项指出,审计项目组的做法是否恰当,若不恰当,请简要说明理由。
(1)计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。(2)编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。 (3)计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。 (4)编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让 及相关所得税影响的会计分录。 (5)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让 调整坏账准备及相关所得税的会计分录。 (6)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
(1)编制甲公司 2015 年 1 月 1 日购入乙公司债券的相关会计分录。 (2)计算甲公司 2015 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益,并编制相关会计分录。 (3)编制甲公司 2016 年 1 月 1 日收到乙公司债券利息的相关会计分录。 (4)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益,并编制相关会计分录。 (5)编制甲公司 2017 年 1 月 1 日出售乙公司债券的相关会计分录。
300×300%+300×300%=1800(元)
300×300%+300×200%=1500(元)
300×100%+300×200%=900(元)
300×200%+300×150%=1050(元)
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2018年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2018年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2012年度至2016年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。 (2)2018年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2017年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。 (3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2018年3月1日,8注册会计师购买了甲公司股票5 000股,每股l0元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。 (4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。 (5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2018年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。 要求:针对上述(1)至(5)项,逐项指出这些事项是否损害审计独立性,并简要说明理由。