下列经济业务中,增值税不可以继续抵扣,需要转出的有()
A.修缮医务室领用外购原材料
B.由于管理不善造成的在产品毁损
C.领用原材料用于安装生产设备
D.采购时由于运输单位的疏忽造成的材料短少
E.安装机器设备领用生产用原材料
A.修缮医务室领用外购原材料
B.由于管理不善造成的在产品毁损
C.领用原材料用于安装生产设备
D.采购时由于运输单位的疏忽造成的材料短少
E.安装机器设备领用生产用原材料
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
A.凡是缴纳增值税的业务均需缴纳消费税
B.用于固定资产建设的消费品应将消费税计入相关资产成本中
C.将自产消费品用于发放职工福利,应将消费税记入“税金及附加”科目,但不确认收入
D.委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税可以抵扣
某企业为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算,20X1年3月发生下列经济业务: (1)购买甲材料,货款总额(含增值税)11 300元,其中,价款10 000元,增值税1 300元,购进货物支付保险费、包装费共300元(均未取得专用发票,无准予抵扣的增值税),货款及保险费以银行存款支付。 (2)购进的甲材料全部验收入库。 (3)同时购进乙和丙两种材料,乙材料300吨,货款总额33 900元(含增值税),丙材料200吨,货款总额22 600元(含增值税),乙、丙两种材料的运费共1 090元(按重量付费且准予抵扣的增值税进项税额为90元)、保险费1 590元(按货物价格支付保险费且准予抵扣的增值税进项税额为90元)。材料款及运杂费以银行存款支付。 (4)乙、丙两种材料均如数运达入库,计算并结转乙、丙材料的实际成本。 (5)上月已付款的乙材料本月运达,材料全部入库,实际成本为9 000元。 (6)本月运达的丁材料,月末尚未收到结算清单,未办理结算手续,估价金额为30 000 要求:根据以上经济业务编制会计分录。
A.支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B. 收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
C. 投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
D. 投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。
已知:销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.187+1.1=188.1(万元) B.187+100.3=287.3(万元) C.187+100.3+1.1=288.4(万元) D.100.3+1.1=101.4(万元)
A.尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税
B.已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出
C.已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他己审核通过的应退税款不予办理出口退税
D.经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。
值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已勾选确认,下列说法不正确的有()。(焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税)
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
D.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额