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[单选题]

二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2022年1月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元

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第1题

某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱;当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。

A.62667

B.62700

C.63000

D.62400

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是()。

A.3090

B.3000

C.2000

D.2060

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第3题

甲生产企业(一般纳税人)2019年6月8日销售经销商商品(税率13%)一批2000件，原价5000元/件(不含税税)，

甲生产企业（一般纳税人)2019年6月8日销售经销商商品（税率13%)一批2000件，原价5000元/件（不含税税)，

甲生产企业(一般纳税人)2019年6月8日销售经销商商品(税率13%)一批2000件，原价5000元/件(不含税)，因该经销商购货量大给予对方10%的商业折扣并在同一张发票上注明，同时约定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，经销商在2019年6月20日付款。计算本月销项税额为()元。

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元(不含增值税)，商业折扣为5%，，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)，企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2019年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为()元。

A.22007.7

B.23230

C.22230

D.22997.7

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，于2020年3月购入一台大型机器设备A设备，增值税专用发票上注明的价款为80000元(不含增值税)，增值税税额10400元，另支付运杂费5000元和保险费3000元(均不含增值税)，购入后即达到预定可使用状态。A设备的初始入账价值为()元。

A.80000

B.101600

C.88000

D.93600

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第6题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。3 月 2 日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为 200 万元 (不含增值税)。由于成批销售，乙公司应享受 10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3 月 9 日付清货款，甲公司收到的款项为()万元。

A.226

B.203.4

C.211

D.199.8

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第7题

二手车商系一般纳税人,其经营模式是:先收购车主的二手车,之后再转卖给其他消费者,以挣取中间的零售差价。2020年5月,甲以10万的价格销售了一台前期收购的小汽车,车辆的购买方是乙公司,该笔业务是甲当月唯一的收入。甲办理增值税纳税申报时,减按0.5%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)、“简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次填写()元。

A.2985.07

B.2487.56

C.497.5

D.990.1

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第8题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2020年6月1日，甲公司因购买商品而欠乙公司购货款及税款合计452万元。由于甲公司财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。于2020年12月8日，双方协商，由甲公司以其生产设备以及银行存款偿还债务，该设备的公允价值为250万元，增值税32.5万元，设备原价300万元，已提折旧110万元，已提跌价准备11万元，甲公司支付银行存款15万元。乙公司接受甲公司生产设备后当作固定资产使用，乙公司对该项应收账款计提了6万元的坏账准备，甲公司因此形成的累计收益额为（）万元。

A.270

B.234

C.225.5

D.246

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，建造过程中领用本公司自产产品一批，该批产品的成本为30万元，市场售价为40万元，领用外购原材料一批，成本为10万元，购入时已抵扣增值税进项税额1.3万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计112万元。仓库于2022年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为（）万元。

A.262

B.287.3

C.252

D.283

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第10题

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80％，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15％，交通运输服务适用的增值税税率为11％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（40+8+2）×15％

B.（40+8）×15％

C.（40+8+2）÷（1—15％）×15％

D.（40+8）÷（1—15％）×15％

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第11题

湘水公司为麓山公司的母公司，湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，湘水公司与麓山公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给麓山公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中，麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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