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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月1日,自行建造管理用房屋一栋,购入所需的各种物资100000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元,全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批,市场售价为2500元,实际成本为2000元,相关进项税额为320元。计提工程人员工资20000元,计提工程人员的福利费2800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票,注明的费用为3755元,增值税税额为375.5元。2019年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素,2019年1月1日该房屋的入账价值为()元。

A.128555

B.145895

C.145555

D.143095

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第1题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月份发生销项税额80万元,发生增值税进项税额50万元,发生增值税进项税额转出10万元,甲公司当月应交增值税的金额为()万元

A.40

B.80

C.50

D.30

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第2题
(本考点2018年已发生变化)甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生的销项税额为100万元,进项税额为80万元,进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为()。

A.借:应交税费—应交增值税(已交税金) 20 贷:银行存款 20

B.借:应交税费—未交增值税 30 贷:银行存款 30

C.借:应交税费—预交增值税 20 贷:银行存款 20

D.借:应交税费—简易计税 30 贷:银行存款 30

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,不考虑其他因素,该设备的入账价值是()万元。

A.500

B.510

C.585

D.596

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年3月为扩大生产,购买一栋厂房,增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税税额为11 000元。则当月可抵扣的增值税进项税额为6 600元。()
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第6题
甲公司系增值税一般纳税人,2018年3月2日购买W商品1000千克,运输途中合理损耗50千克,实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元,增值税税额为16150元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为()元/千克。

A.100

B.95

C.117

D.111.15

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第7题
甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%),陆路运输收入117.6万元(含增值税,适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为()万元。

A.74.41

B.69.41

C.39.41

D.80.41

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第8题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元,公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货,存货的账面价值为480万元,公允价值为550万元,乙公司向甲公司支付补价58.5万元(含补差的增值税),假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为()万元。

A.600

B.480

C.550

D.608.5

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第10题
甲公司为房地产开发企业,是增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进行税额为1000万元,销项税额为2100万元,可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是()。

A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1100 贷:应交税费—未交增值税 1100

B.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 900 贷:应交税费—未交增值税 900

C.借:应交税费—应交增值税(已交税金) 200 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 200

D.借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 200 贷:应交税费—未交增值税 200

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第11题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。3 月 2 日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为 200 万元 (不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受 10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3 月 9 日付清货款,甲公司收到的款项为()万元。

A.226

B.203.4

C.211

D.199.8

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