题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
居民个人一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得实际已经缴纳的所得税税额，超过来源于该国（地区）该纳税年度所得的抵免限额的，应在限额内进行抵免，超过部分可以在以后（）个纳税年度内结转抵免（）
A.一
B.三
C.五
D.十
答案
C、五
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A.居民个人小李在甲公司任职，纳税年度内从甲公司取得工资薪金收入，无其他综合所得
B.居民个人小赵在乙公司任职，纳税年度内从乙公司取得工资薪金收入，并因业绩突出获得乙公司一次性奖金2万元
C.居民个人小张在丙文学社任职，纳税年度内在A杂志发表文章取得稿酬1万元
D.居民个人小王为A公司提供一次设计服务，取得一次性劳务报酬20万元，无其他综合所得
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
非居民企业在中国境内设立机构，场所的，取得与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
租金所得
股息所得
财产转让所得
特许权使用费所得
A.将以前年度未扣缴税款的企业缴费累计额按所属纳税年度分别计算每一职工应补缴税款，在此基础上汇总计算企业应扣缴税款合计数
B.在计算应补缴税款时，首先应按照每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定职工个人适用税率，然后计算个人实际应补缴税款
C.职工月平均工资额=当年企业为每一职工据以计算缴纳年金费用的工资合计数÷企业实际缴纳年金费用的月份数，工资合计数包括未计提企业年金的奖金、津补贴等
D.纳税年度内每一职工应补缴税款=当年企业未扣缴税款的企业缴费合计数×适用税率一速算扣除数
7 8万元
66万元
72万元
50万元
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元 ；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元 已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
张某从境外取得所得
王某从出版社取得稿酬所得
李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
赵某20 1 8年度取得所得1 8万元
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
