甲商业企业(位于市区)为一般纳税人,若甲企业从一般纳税人处采购商品,则不含税购买价为2000元,
且可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品,则不含税购买价为1800元,且可取得税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。
且可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品,则不含税购买价为1800元,且可取得税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。
不含增值税),相关可抵扣的进项税额为8000元。若出租汽车连带配司机(假设甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件)需多支出成本费用10000元(不含增值税),需要收费110000元(含增值税),相关可抵扣的进项税额仍为8000元。请对其进行纳税筹划。
甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月主要情况如下:(1)向主管税务机关正常缴纳增值税50000元、消费税80000元。(2)税务机关查账后,补缴消费税20000元和增值税13000元,被处以罚款10000元,加收滞纳金1000元。(3)进口一批烟丝,海关征收进口关税80000元、增值税130000元、消费税300000元。(4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝,B卷烟厂提供的烟叶成本为60000元,A卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为14200元。请计算:
(1)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税()元。
(2)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的教育费附加和地方教育费附加共()元。
(3)A卷烟厂当月自身业务应缴纳的城市维护建设税()元。
(4)A卷烟厂当月自身业务应缴纳的教育费附加和地方教育费附加共()元。
甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:
(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。
已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元
7
1.3
1.1
0.6
A.40
B.80
C.50
D.30
A、26000
B、26390
C、28654.87
D、26160
A.32
B.37.44
C.46.8
D.40