麓山公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理,错误的是()。
A.纳税调整减少 100万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元
B、2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
A.纳税调整减少 100万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元
B、2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
A.该业务变更属于会计政策变更
B.资本化开发费用的计税基础为2100万元
C.资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D.资本化开发费用应确认递延所得税资产225万元
A.固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
C.将2020年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
D.该业务2020年度应确认相应的递延所得税资产30万元
A.应调增其他综合收益50万元
B.应确认递延所得税负债25万元
C.应调整期初留存收益75万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元
A.-12000
B.-16000
C.12000
D.16000
A.权益资本成本为16%
B.权益资本价值为2015.63万元
C.公司价值为3015.63万元
D.加权平均资本成本为12.90%
资料一:预计D公司总部2017年一2022年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。适用的企业所得税税率为25%。
资料二:预计上海浦东新区分支机构2017年一2022年各年应纳税所得额分别为一1000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策,由总公司统一汇总缴纳;假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15%。
要求:计算不同分支机构设置方案下2017年一2022年累计应缴纳的企业所得税税额,并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
A.3l
B.26.25
C.26
D.30
A.260
B.250
C.265
D.255
A.2250
B.1500
C.0
D.4500
A.90
B.180
C.200
D.270