题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

ABC公司2021年6月签订租赁合同，约定7月将一台设备出租给甲公司，租期3年，合同约定7月出租时预收一年租金24万元（)，则ABC公司下列做法符合规定的是（)。

A.6月发生纳税义务，根据2万元计算增值税

B.7月发生纳税义务，根据24万元计算增值税

C.6月发生纳税义务，根据24万元计算增值税

D.7月发生纳税义务，根据2万元计算增值税

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第1题

甲公司与乙公司签订租赁合同，乙公司将某商铺租赁给甲公司，乙公司于2021年1月1日将房屋钥匙交给甲公司，甲公司在收到钥匙后，就可以自主安排对商铺进行装修布置，并安排搬迁。同时合同约定有3个月的免租期，起租日为2021年4月1日，承租人自起租日开始支付租金。甲公司于2021年1月30日开始对商铺进行装修布置，于2021年2月20日安排搬迁进入商铺。假定不考虑其他因素，租赁期开始日为()。

A.2021年1月1日

B.2021年4月1日

C.2021年1月30日

D.2021年2月20日

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第2题

甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()万元。(2013年)

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

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第3题

大华公司2019年年初房产原值为8000万元，3月与湖湘公司签订租赁合同，约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给湖湘公司，租期3年，月租金2万元，2019年4~6月为免租使用期间。大华公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，大华公司2019年度应缴纳的房产税为()万元。

A.66.54

B.65.49

C.67.26

D.66.21

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第4题

2021年6月20日，B公司与A公司进行债务重组，合同签订日B公司应收A公司账款余额为7000万元，已提坏账准备700万元，其公允价值为6600万元。A公司按每股6元的价格增发每股面值为1元的普通股股票1000万股，并以此为对价偿还A公司欠B公司债务，B公司取得该股权投资后占A公司发行在外股份的70%，能够对A公司实施控制。2021年6月30日，A公司办理了对B公司的增资手续，麓山公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计20万元。在此之前，B公司与A公司不存在关联方关系。A公司可辨认净资产公允价值为8000万元。不考虑其他因素，B公司债务重组日影响损益的金额为()万元。

A.-20

B.280

C.300

D.-720

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第5题

2×19年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，从乙公司租入一栋办公楼。根据租赁合同的约定，该办公楼不可撤销的租赁期为5年，租赁期开始日为2×19年7月1日，月租金为25万元，于每月末支付，首3个月免付租金，在不可撤销的租赁期到期后，甲公司拥有3年按市场租金行使的续租选择权。从2×19年7月1日起算，该办公楼剩余使用寿命为30年。假定在不可撤销的租赁期结束时甲公司将行使续租选择权，不考虑其他因素，甲公司对该办公楼使用权资产计提折旧的年限是()。

A.5年

B.8年

C.30年

D.4.75年

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第6题

2x21年1月1日，国网某供电公司与外部单位乙公司签订租赁合同，租入一栋管理用办公楼，该合同租赁期限为20年，并拥有5年的续租选择权。租赁价款为3000万元。合同约定在合同签订日预付900万元租赁费，剩余租赁费于每年年末支付105万元，无法确定租赁内含利率，其增量借款为5%，为获得该项租赁，该供电公司发生初始直接费用5万元，作为对供电公司的激励，乙公司同意于租赁期开始日补偿2万元的佣金。供电公司提供担保承诺，担保余值金额为20万元，预计该办公楼在租赁期结束时的公允价值为30万元，上述业务对该供电公司2X21年损益的影响金额为()。[(P/A，5%，20)=12.4622;(P/F，5%，20)=0.376]。

A.176.01万元

B.176.38万元

C.176.75万元

D.178.86万元

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第7题

2021年1月1日，乙公司向甲公司赊销商品一批，乙公司将应收甲公司的款项确认为应收账款。2021年6月12日，双方签订债务重组合同，甲公司以一项以摊余成本计量的债务工具投资和无形资产偿还该欠款，乙公司应收甲公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备150万元，其公允价值为800万元，受让的无形资产公允价值为300万元。当日办理完成该无形资产转让手续，乙公司支付评估费用2万元受让的金融资产仍分类为以摊余成本计量的债务工具投资核算，公允价值为400万元，乙公司支付交易费用3万元。假定不考虑其他因素，乙公司债务重组取得无形资产的入账成本为()万元。

A.302

B.402

C.405

D.902

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第8题

H公司与上海银行签订协定存款合同，约定期为一年，基本存款额度为500，000元。6月21日起执行，当日

余额600，000元。该公司于9月21日划出100，000元，9月30日销户。请计算各阶段上海银行计付的利息。(6月21日，活期利率为0.72%，协定存款利率为1.44%;9月20日、9月30日，活期利率为0.36%，协定存款利率为1.17%;假定该期间未发生其他企业往来。)

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第9题

鳄海皮具加工公司位于上海浦东出口加工区内，该公司与芬兰某公司签订一份进料加工皮包的协议，协议规定由芬方提供皮具料件。该料件于2006年6月中旬从芬兰出口(该货物属于《自动进口许可管理货物目录》中的商品，非法检)，该货物于2006年6月20日到达上海港。同时该加工公司又从国内采购一批加工皮具的辅料(约合1万美元)。该加工公司在加工过程，由于加工工艺技术的改进，最后节约约合5万美元的料件。加工后的产品85%返销国外，15%内销。根据上述材料，回答下列问题。根据海关对企业的分类标准，该皮具加工厂被评定为个类企业，该合同应当适用哪种银行保证金台账管理制度？()

A.不设台账，不付保证金

B.不设台账，付保证金

C.设台账，不付保证金

D.设台账，付保证金

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第10题

某市A公司用于出租的库房有三栋，其期产原值总计为1600万元，2020年1月1日开始用于出租，租赁合同中注明年租金收入为300万元(不含增值税)。年底合同到期，公司派代表与客户进行友好协商，2021年继续利用其中两个库房为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储保管合同，提供仓储服务的收入为200万元，另一个库房自用，已知该省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。

A.2020年A公司出租库房应缴纳房产税36万元

B.2020年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元

C.2021年A公司应纳房产税49.44万元

D.2021年A公司应纳房产税13.44万元

E.两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元

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第11题

建筑公司2021年9月与甲企业签订一份建筑工程承包合同，合同金额4000万元;施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同;签订建设工程勘察设计合同，合同金额100万元。该建筑公司9月应缴纳印花税()万元。

A.1.55

B.1.25

C.3.50

D.2.55