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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列各项有关递延所得税资产的说法中，正确的有（)。

A.递延所得税资产不能计提减值准备

B. 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

C. 企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

D. 满足确认条件的递延所得税资产可以进行折现

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更多“下列各项有关递延所得税资产的说法中，正确的有（)。”相关的问题

第1题

下列有关各项税金的说法，正确的有（)。

A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目

B.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

C.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算

E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

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第2题

麓山公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理，错误的是()。

A.纳税调整减少 100万元

B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元

C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元

D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

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第3题

下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（)。

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

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第4题

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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第5题

下列资产选项中适用《企业会计准则第8号一资产减值》进行减值测试的是（)。

A.存货

B.使用寿命不确定的无形资产

C.递延所得税资产

D.未探明石油天然气矿区权益

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第6题

下列有关会计政策变更以及会计差错的说法中正确的有（)。

A.会计政策变更调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目通过“以前年度损益调整”核算，一般不涉及应交所得税的调整，但可能涉及递延所得税的调整

B.会计政策变更调整报表时，资产负债表调变化年度的年初数，利润表调变化年度的上年数

C.前期重大差错更正调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目先换成“以前年度损益调整”，再转入“利润分配——未分配利润”

D.前期重大差错(非日后期间发现的)更正调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数

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第7题

2020年11月1日，湖湘公司将购入的股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2020年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若湖湘公司适用的企业所得税税率为25%，则湖湘公司下列表述中正确的是()。

A.应确认递延所得税负债24万元

B.应确认递延所得税资产24万元

C.金融资产入账价值为1000万元

D.金融资产计税基础为996万元

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第8题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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第9题

企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债,均应构成利润表中的所得税费用。（）

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第10题

因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。（）此题为判断题(对，错)。

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第11题

下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有（)。C、企业从境外采购原材料形成的外币应付账款

A.企业因产品质量保证而确认的预计负债

B.企业根据暂时性差异确认的递延所得税负债

C.企业为筹集工程项目资金发行债券形成的应付债券