我国境内的软件生产企业2020年实际支出的合理工资.薪金总额为500万元,职工福利费实际支出72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费15.5万元,其中单独核算的职工培训费为5万元,该企业在计算2020年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。
A.0
B.2
C.6
D.12.5
A.0
B.2
C.6
D.12.5
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
A.经海关注册登记国际货物运输代理公司
B.经海关批准在海关临时注册登记的船舶代理企业
C.在海关注册登记的从事加工贸易生产加工的企业
D.在海关办理了注册登记的我国境内的某外商独资企业
A.经海关批准在海关临时注册登记的接受国际捐赠的境内某慈善机构
B.已向海关办理了报关注册登记的企业,专门从事接受加工贸易经营单位的委托开展加工贸易生产的企业
C.在我国设立并在海关注册登记的某外商投资企业
D.在海关注册登记的经营转关运输货物境内运输业务的某承运人
A.经海关批准在海关临时注册登记的接受国际捐赠的境内某慈善机构
B.向海关办理注册登记的企业,专门从事接受经营单位的委托开展加工贸易生产的企业
C.在我国设立并在海关注册登记的某外商投资企业
D.在海关注册登记的保税仓库
A.守法经营,资信可靠,内部管理规范,对采购、生产、库存销售等实行全程计算机管理
B.能按照海关监管要求提供真实、准确、完整并具有被查核功能的数据
C.被海关审定为A类或B类管理企业
D.在中国关境内具有独立的法人资格,并具备加工贸易经营资格,-在海关注册,以出口为主的生产型企业
A.《亚太贸易协定》项下,非成员国原产的或者不明原产地的材料的总价值不超过该货物 FOB价的55%(孟加拉国除外)
B.《框架协议》原产于任一成员方的成分不少于该货物FOB价的40%,并且最后的工序是在成员方境内完成
C.CEPA项下,在港澳获得的原料、组合零件、劳工价值和产品开发支出价值的合计,与在港澳生产或获得产品的FOB价的比例不小于40%
D.《中智自贸协定》项下,在中国或智利生产或加工的货物,所用的非成员方的原产材料占该货物FOB价值的比例小于60%
A.无须对每个加工贸易合同进行逐票备案和审批
B.不实行银行保证金台账制度
C.实行与企业物流、生产实际接轨的滚动核销制度
D.凭电子身份认证卡实行在全国口岸的通关
A.无须对每个加工贸易合同进行逐票备案和审批
B.不实行银行保证金台账制度
C.实行与企业物流、生产实际接轨的滚动核销制度
D.凭电子身份认证卡实行在全国口岸的通关
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。