A.10
B.20
C.15
D.0
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
A.一般的居民企业适用25%的税率
B.高新技术企业适用20%的优惠税率
C.小型微利企业适用20%的优惠税率
D.非居民企业适用20%的税率
收到客户首期付款: 借:银行存款3 600 000 ;贷:预收账款3 600 000
按完工百分比法确认劳务收入:借:预收账款5 000 000 ;贷:主营业务收入5 000 000
按完工百分比法确认劳务费用: 借:主营业务成本3 750 000; 贷:劳务成本3 750 000
发生劳务成本: 借:劳务成本2 750 000; 贷:银行存款2 750 000@@@SXB@@@20 000
60 000
30 000
40 000@@@SXB@@@2 270 000
3 770 000
3 780 000
2 780 000 @@@SXB@@@5 020 000
5 030 000
3 030 000
3 686 650@@@SXB@@@740 000
776 650
1 090 000
870 000
A.计算机
B.网络
C.信息系统
D.信息技术
A.由于服装规格与颜色错误,某企业出口5个月后又将原出口服装运回国内
B.XX保税物流中心(B型)内的某企业进口的自用笔记本电脑
C.某国家重点实验室进口的成套实验仪器和消耗试剂
D.某入境国际航班向海关申报的途中剩余的咖啡和饮料
A.大力推动高新技术产品进口,加强高新技术的引进和利用
B.大力推动高新技术产品出口,在我国优势领域培育一批高新技术出口产品和企业
C.运用高新技术成果改造传统出口产业,提高传统出口产品的技术含量和附加值
D.加强高科技产品的研制与开发,提高产品质量,创造国际名牌
E.提高技术引进、吸收和创新水平的同时,加大我国知识产权的保护力度
企业的赞助支出
企业向残疾职工支付的工资
企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
O
84
96
108