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第2题
资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应记入（）。
资产减值损失”科目的贷方
坏账准备”科目的贷方
管理费用”科目的借方
应收账款”科目的贷方
第3题
资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应记入（）
A.“资产减值损失”科目的贷方
B.“坏账准备”科目的贷方
C.“管理费用”科目的借方
D.“应收账款”科目的贷方
第4题
下列各项关于企业亏损合同合计处理的表述中，正确的有（)。
A.与亏损合同相关的义务可以无常撤销的，不应确认预计负债
B.无标的资产的亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应确认预计负债
C.有偿的资产的亏损合同，应对标的资产进行减值测试并按减值金额确定预计负债
D.因亏损合同确认的预计负债，应以履行该合同的成本与未能履行合同而发生的 补偿或处罚之中的较高中来计量
第5题
甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的
可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有： 资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
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（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 （2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 （3）计算确定 甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 （4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
第6题
2014年11月30日，某企业“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为30万元;12月31日，相关应收账款所属明细科目借方余额合计为500万元。经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元，不考虑其他因素，该企业2014年12月31日应确认的资产减值损失为（）万元。
90
120
30
60
第8题
【资料二】 发生的有关固定资产业务如下： （1）2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型
号且具有不同生产能力的A设备、B设备 和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装 费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全疗款项已由银行存款支付。 （2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 （3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。 （4）2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 （5）2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。 根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是（）
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A.“银行存款”减少4050万元 B.“管理费用”增加2万元 C.“制造费用”增加2万元 D.“应交税费—应交增值税（进项税额）”增加680万元
第9题
甲公司2016年12月购入价值20000元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会
计上采用年数总和法计提折旧，按税法规定采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，该公司各年末均未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。要求：计算2017年、2018年、2019年递延所得税资产变动额并编制相关的会计分录。
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第10题
乙企业于2009年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方而情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2009年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。适用的所得税率为25%,2009年12月31日税前会计利润为1000万元，甲公司2009年末正确的会计处理有()。
A.计税基础为1350万元
B.“递延所得税负债”余额37.5万元
C.年末“递延所得税负债”发生额37.5万元
D.应交所得税为212.5万元
第11题
下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是（）。
预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量
预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础
预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量
预计未来现金流量不包括与固定资产改建相关的现金流量
