甲公司与乙公司(均为一般纳税企业)进行非货币性资产交换,换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量,但是该项交易不具有商业实质,以下可能影响甲公司换入资产入账价值的有()。
A.乙公司支付的补价
B.甲公司为换入资产支付的相关税费
C.甲公司换出资产的公允价值
D.甲公司换出资产账面价值
A.乙公司支付的补价
B.甲公司为换入资产支付的相关税费
C.甲公司换出资产的公允价值
D.甲公司换出资产账面价值
甲、乙均为国有企业。1995年1月,两企业经过多次协商,达成设立国有独资公司协议。该协议规定:(1)甲公司出资200万元,其中货币100万元,注册商标100万元;乙企业出资250万元,其中货币100万元,专利权100万元,劳务50万元。(2)公司分别在A、B两市设立具有法人资格的分公司,独立进行经营活动。(3)公司设立5年后,双方可抽回各自出资的1/2。(4)其他(略)。问:该协议在内容上有哪些违法之处?
通客车生产的60座A型号公交车与乙公司持有的宇通客车生产的6部60座A型号公交车进行交换,双方都继续并将换入的公交车作为固定资产使用。甲公司在交换日用于交换的公交车的公允价值为300万元(不含增值税),历史成本为600万元,已经使用2年,累计折旧为200万元;乙公司用于交换的公交车的账面原价612万元,已经使用2年,累计折旧204万元,在交换日的公允价值为300万元(不含增值税)。不考虑其他因素。
要求:判断交易的计量基础,并为甲公司和乙公司做出相应的会计处理
100000
117000
120000
140400
A.100 000
B.117 000
C.120 000
D.140 400
A.79
B.279
C.300
D.600
A.进口为“低值辅料”,出口为“一般贸易”
B.进口、出口均为“一般贸易”
C.进口、出口均为“进料对口”
D.进口为“一般贸易”,出口为“进料对口”
A.600
B.480
C.550
D.608.5
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
O
84
96
108
36
39.6
40
42.12