某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

第1题

某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有()。

A.用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材

C.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

第2题

某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品与应税乙产品，本期负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为(D)。

A.17659元　

B.13563.6元

C.4659元　

D.10595.4元

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第3题

某企业（一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为（)。

A.既无销项税，也不抵扣进项税

B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物的销项冲抵未抵扣完增值税

C.因生产免税货物企业不交增值税

D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元

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第4题

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月有关经营情况如下：

(1)本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项：170+5×7%=170.35

(2)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付给供应商佣金10万，支付到达海关后运费2万，装卸费0.5万;

关税完税价格=100+10=110(万)

关税=110×20%=22(万)

增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)

消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)

运费：进项：2×17%=0.34(万)

(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元;

销项：2340÷1.17×17%=340(万)

进项：1×7%=0.07(万)

包装物押金不纳税

(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。

包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)

(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元;

(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元)，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。

进项税额转出：(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)

(注：卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证)

要求：(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;

(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;

(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;

(4)计算当月应抵扣的进项税额;

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第5题

某制造业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，发票注明买价20000元，增值税税额为3400元，入库前发生的挑选整理费用为1000元，则该批原材料的入账价值为（)。

A.20000元

B.23200元

C.21000元

D.24200元

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。

A.1700

B.1200

C.1836

D.2040

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。

A.1700

B.2040

C.1200

D.1836

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

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第9题

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元，业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品，新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度，2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求：根据所给资料，回答下列问题：应纳税所得额时准予扣除的销售费用为()万元。

A.1350

B.1750

C.1300

D.1500

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第10题

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元，业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品，新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度，2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求：根据所给资料，回答下列问题：应纳税所得额时准予扣除的财务费用为()万元。

A.140

B.160

C.130

D.180

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