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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司系增值税一般纳税人。2021年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2021年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2021年该项业务会计处理的表述中，错误的是（）。

A.确认预计负债9.6万元

B.确认营业收入70.4万元

C.确认应收退货成本9.6万元

D.确认营业成本66万元

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更多“甲公司系增值税一般纳税人。2021年12月1日，甲公司以赊销…”相关的问题

第1题

甲公司系增值税一般纳税人，2017年1月1日购入一项管理用专利权，取得增值税专用发票上注明的价款为180000元，进项税额为10800元，作为无形资产核算。该项专利权的使用寿命为10年，预计净残值为零，按直线法摊销。2021年11月2日，因政策原因使得该项专利权无法再为公司带来经济利益，甲公司决定将其报废。上述业务使甲公司2021年度利润总额减少（）元。

A.109500

B.93000

C.108000

D.94500

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第2题

2021年甲公司（增值税一般纳税人）房产原值为1000万，已计提折旧400万元。按照减除比例30%计征房产税，则当年甲公司应纳房产税税额为（）万元。

A.12

B.120

C.8.4

D.5.04

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券支付价款600万元，其中包含已到付息但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账金额为（）万元。

A.603

B.591

C.600

D.588

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第4题

甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021年11月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为派遣员工办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2021年11月甲公司应缴纳增值税为（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

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第5题

17位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2021年5月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.3396.23

B.1747.57

C.1651.38

D.1081.08

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第6题

甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2021年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也不能申请成为一般纳税人

B.增值税纳税人，可划分为小规模纳税人和一般纳税人

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月向农民收购一批芦荟，支付收购价款80万元(已开具农产品收购发票);支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.1万元，将该批芦荟运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成高档化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类高档化妆品对外销售，高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为()万元。

A.16.17

B.14.76

C.16.43

D.14.58

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2020年度所得税汇算清缴于2021年4月20日完成。甲公司2020年度财务会计报告经董事会批准于2021年3月25日对外报出，实际对外公布日为2021年3月31日。2020年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2020年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2020年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2021年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2020年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知∶城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.6750元

B.4500元

C.3000元

D.8250元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%(不考虑其他因素)。2021年3月1日向乙公司销售一批产品，价款为150000元(不含税)，款项尚未收到，以银行存款代垫运输费用5000元。则甲公司应收款项为()元。

A.150000

B.174000

C.145000

D.179000

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第11题

市区的甲公司为一般纳税人，2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2020年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。

A.22.4

B.0

C.15.2

D.4.55

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