题目内容
（请给出正确答案）
A.注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的内部控制审计报告
B.注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序
C.注册会计师无须在内部控制审计报告中详细说明在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷
D.注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况以书面形式与管理层和治理层沟通
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A.注册会计师应当将金额超过财务报表整体重要性的账户或列报认定为重要账户或列报
B.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
C.注册会计师在内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定，与财务报表审计中可以不同
D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
A.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当考虑对审计方案的影响
B.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当扩大样本规模进行测试
C.如果发现的控制偏差是人为有意造成的,注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象
D.如果发现控制偏差,注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响
A.继续测试会计应用程序控制、口头通知IT经理有关变更管理软件的控制缺陷并就可能的解决方案提供咨询
B.完成应用程序控制审计，但不报告变更管理软件中的控制缺陷，因为这不属于审计范围
C.继续测试会计应用程序控制，并在最终报告中加入关于变更管理软件中的控制缺陷的内容
D.中止所有审计活动，直到解决了变更管理软件中的控制缺陷
A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
B.即使存在补偿性控制，一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，且新控制运行了足够长的时间，注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效
A.在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
B.以书面形式再次向治理层通报
C.在审计报告中增加强调事项段予以说明
D.在审计报告中增加其他事项段予以说明
A.在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
B.以书面形式再次向治理层通报
C.在审计报告中增加强调事项段予以说明
D.在审计报告中增加其他事项段予以说明
A.了解企业层面控制
B.对重大业务流程实施穿行测试
C.确定细节测试的样本量
D.确定重要性水平
A.确定重要性水平
B.了解企业层面控制
C.对重大业务流程实施穿行测试
D.确定细节测试的样本量
A.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制;
B.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;
C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易;
D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。
A.实施内部控制审计时，注册会计师对企业内部控制评价报告发表审计意见
B.注册会计师通常仅测试基准日的内部控制，以对特定基准日内部控制的有效性发表意见
C.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，而无须考虑除财务报告内部控制之外的其他控制
D.在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
