题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

本企业产品作为工资发给职工正确的处理方法是：（）。

A.视同销售，确认主营业务收入，同时按公允价值计算销项税额

B.视同销售，直接按成本转账计入相关成本费用，同时按公允价值计算销项税额

C.直接按成本转账计入相关成本费用，同时将涉及的进项税额转出

D.直接按成本转账计入相关成本费用，不涉及任何税收问题

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1 000元。市场售价为2 000元／台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

A.实际发放时，记入“应付职工薪酬”的金额为40 000元

B.实际发放时，记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2 600元

C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入和结转成本

D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入和结转成本

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给

本企业管理部门职工，成本为每台1500元，市场售价为每台3000元（不含增值税）。则下列说法正确的是（）

A．决定发放时，计入管理费用的金额为60000元

B．决定发放时，计入管理费用的金额为30000元

C．实际发放时，视同销售，并且要确认收入结转成本

D．实际发放时，确认收入30000元

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第3题

某增值税一般纳税人，外购货物用于（)可以作为进项税额抵扣。

A、基建工程

B、生产本企业的产品

C、在建职工家属楼

D、部分毁损

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第4题

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付职工福利10000贷：库存商品10000已知该化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。关于该笔账务处理的说法，正确的有()。

A.少计算消费税1575元

B.少计算增值税1680元

C.少计算消费税1852.94元

D.少计算增值税1606元

E.少计算增值税1600元

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第5题

某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资

料如下：（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元。企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。（2）根据“工资核算汇总表”，本月企业应付员工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元，企业以银行存款支付工资479万元。（3）根据国家规定的计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）和（4），下列各项中，该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是（）万元。

A.735.1 B.710.1 C.500 D.200

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第6题

企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资所得税时，其账务处理为()。

A.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

B.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

C.借：固定资产贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

D.借：其他应收款一代扣个人所得税贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

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第7题

蜀华股份公司的杨晓鸣，在出纳、材料会计等岗位上经过几年的磨炼之后，又接手了会计稽核工作。在近

半年的稽核工作实践中，杨晓鸣由自视颇高到虚心学习，业务能力和职业素养有了很大的提高。杨晓鸣在对得股份公司2015年12月份的有关凭单审核中，发现了如下的一些记录：

(1)蜀华股份公司在新产品发布会上公布了一款新研制的产品，该产品将在三个月后投产。在会上收到了两项客户订单及客户预交的订货款500000元，记账凭证和账簿记录为：

借：银行存款500000

应收账款85000

贷：主营业务收入：500000

应交税费-应交增值税(销项税额)85000

(2)财务处新购进两台电脑，总价16800元，记账凭证和账簿记录为：

借：管理费用16800

贷：银行存款16800

(3)公司新安装一台设备和账簿记录为：发生工人工资费用25000元，记账凭证和账簿记录为：

借：生产成本25000

贷：应付职工薪酬25000

(4)蜀华股份公司新购进生产设备一套。购进价格为350000元，增值税为59500元，安装费(工人工资)为12000元，有关记账凭证和账簿记录为：

借：在建工程362000

应交税费-应交增值税(进项税额)59500

贷：银行存款409500

应付职工薪酬12000

借：固定资产362000

贷：在建工程362000

杨晓鸣认为，上述记录的执行人员在损益确认的观念上存在问题，在会计主管人员的支持下，杨晓鸣和相关业务处理人员进行了座谈。在座谈会上，相关人员对上述账务处理的理由陈述如下：

对于业务(1),相关人员认为，这样处理的原因有二：一是这500000元终究是由于销售产品而引起的，作为销售收入采处理并无太大的不当之处;二是这样处理有利于国家税收。

对于业务(2),相关人员认为，电脑使用率很高，同时也是高淘汰率产品，他自己在三年前购买了一台台式电脑，由于住处电压问题，买回的第二天即被击毁。无奈之下，它又重新购买了一台，但当时价格不菲的配置，今天已成原始武器，电脑的贬值非常之大，因此作为当期费用处理是可以的。

对于业务(3),相关人员认为，由于是本企业的生产工人进行的设备安装，将这些生产工人的工资按惯例计入生产成本无可厚非。

对于业务(4)相关人员认为，固定资产购入时确实支付了增值税，这同购入原材料时支付的增值税应当抵扣是一样的。

杨晓鸣在听了相关人员对上述账务处理的陈述后，根据自己在大学中学到的会计理论知识和工作实践经验，对上述问题作出了全面的阐述，相关人员在听了杨晓鸣的论述后，心悦诚服，感到收获很大，认为杨晓鸣不愧为大学毕业生，他们愉快地接受了杨晓鸣的意见，并做了相应的错账纠正。

案例要求：你知道杨晓鸣是怎样阐述自己的观点的吗？假如你是杨晓鸣，请你指出同事们账务处理的错误之处及改正方法。

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第8题

2×22年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以其生产的产品作为奖品，奖励给20名当年度被评为优秀的生产工人，上述产品的销售价格总额为500万元，销售成本为420万元；（2）根据甲公司确定的利润分享计划，以当年实现的利润总额为基础，计算的应支付给管理人员利润分享金额为280万元；（3）甲公司于当年起对150名管理人员实施累积带薪年休假制度，每名管理人员每年可享受7个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，也不能得到任何现金补偿。2×22年，有10名管理人员每人未使用带薪年休假2天，预计2×23年该10名管理人员将每人休假9天。甲公司平均每名管理人员每个工作日的工资为300元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司上述职工薪酬会计处理的表述中，正确的有（）。

A.将自产的产品作为奖品发放应按500万元确认应付职工薪酬

B.根据利润分享计划计算的2×22年应支付给管理人员的280万元款项应作为利润分配处理

C.2×22年应从工资费用中扣除已享受带薪年休假权利的140名管理人员的工资费用29.4万元

D.2×22年应确认10名管理人员未使用带薪年休假费用0.6万元并计入管理费用

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第9题

2X20年，甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以其生产的产品作为奖品，奖励给20名当年度被评为优秀的生产工人。上述产品的销售价格总额为500万元，销售成本为420万元;(2)根据甲公司确定的利润分享计划，以当年度实现的利润总额为基础,计算的应支付给管理人员利润分享金额为280万元;(3)甲公司于当年起对150名管理人员实施累积带薪年休假制度，每名管理人员每年可享受7个工作日的带薪年休假，未使用的年体假只能向后结转-一个日历年度。超过1年未使用的权利作废，也不能得到任何现金补偿。2X20年，有10名管理人员每人未使用带薪年休假2天，预计2X21年该10名管理人员将每人休假9天。甲公司平均每名管理人员每个工作日的工资为300元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司上述职工薪酬会计处理的表述中，正确的是()。

A.2X20年应从工资费用中扣除已享受带薪年休假权利的140名管理人员的工资费用29.4万元

B.将自产的产品作为奖品发放应按420万元确认应付职工薪酬

C.根据利润分享计划计算的2X20年应支付给管理人员的280万元款项应作为利润分配处理

D.2X20年应确认10名管理人员未使用带薪年休假费用0.6万元并计入管理费用

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第10题

工资调整，职工方与企业开展工资集体协商，可以提出工资增长、不增长或者负增长的协商要求。职工方可以根据企业年度利润增长情况、当地人民政府发布的工资指导线、本地区职工工资增长率、本企业在同地区同行业工资水平等因素，提出（）工资的协商要求。企业可以根据年度严重亏损的实际情况并综合考虑物价、政府工资指导线等因素，提出工资（）或者（）的协商要求。

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第11题

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2019年6月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额13万元；用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用外购材料，该材料成本15万元。则该企业本月增值税销项税额是（）万元。

A.16.25

B.13

C.14.95

D.14.3

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