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[主观题]

公司于2021年6月成立，从事国家非限制和禁止行业，10月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月底，G

公司未按期办理首次汇算清缴申报，10月，G公司办理汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。G公司根据《公告》第一条第（二）项规定，分别于2022年4月，7月，10月征期申报当年1-3月，4-6月，7-9月的“六税两费”时，按照小型微利企业申报享受了减免优惠。G公司8月办理首次汇算清缴后应当如何对“六税两费”纳税申报进行更正（）

A．更正1-3月“六税两费”补缴税款

B．更正4-6月“六税两费”补缴税款

C．1-3月”六税两费“无需调整

D．7-9月”六税两费“无需调整

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第1题

2021年6月30日，甲公司以3：1的比例向其非关联方公司增发6000万股普通股，换购取得乙公司80%股权，有关股份登记和股东变更手续于当日完成。2021年6月30日，乙公司无形资产账面价值和公允价值分别为200万元和600万元，甲公司无形资产账面价值和公允价值分别为700万元和1000万元。假定不考虑其他因素，2021年6月30日甲公司合并报表中，无形资产列报金额为()万元。

A.900

B.1200

C.1600

D.1300

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第2题

兰天公司2021年6月20日销售一批价值10000元(含增值税)的商品给佳程公司，佳程公司于次日开具一张面值10000元，年利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。兰天公司因资金周转需要，于2021年8月20日持该票据到银行贴现，贴现率为12%，则兰天公司该票据的贴现额是()元。

A.10200

B.10198

C.10098

D.9998

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第3题

甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2021年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为420万元，预计出售费用为10万元。该固定资产购买于2019年12月11日，原值为1000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产2021年6月30日应予列报的金额为()万元。

A.410

B.420

C.470

D.480168

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第4题

甲事业单位于2021年1月5日以银行存款150万元与A公司共同成立B有限责任公司()。B公司注册资本为200万元，甲单位股权比例为75%，能够决定B公司财务和经营政策，2020年B公司全年实现净利润100万元.假定无其他权益变动，不考虑其他因素，下列关于甲事业单位会计处理的表述，错误的是()。

A.对该项投资采用成本法核算

B.2021年1月5日确认长期股权投资150万元

C.2021年12月31日确认投资收益75万元

D.对该项投资采用权益法核算

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第5题

某民办大学2020年3月收到A公司捐赠的款项50000元，A公司要求该民办大学将此款项用于购买图书，至2020年年末该笔支出尚未发生。在2021年1月2日，捐赠人撤销了对所捐赠款项的用途限制。下列处理错误的是()。

A.在收到捐款时确认"捐赠收入--限定性收入"50000元

B.2020年年末，将"捐赠收入--限定性收入"转入到限定性净资产

C.2020年年末，将该笔收入转入到非限定性净资产

D.2021年1月2日，将限定性净资产转入到非限定性净资产

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第6题

某公司从事国家非限制和禁止行业，2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（)万元。

A.10.5

B.52.5

C.42

D.16

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第7题

2006年3月15日，某德国公司与中方广东某企业合资成立一家合资公司，双方各占50%的股权。该企业于当年投产，主要生产电器配件，其中有70%的产品用于出口。2009年6月，该企业欲向我行申请2000万流动资金贷款，该客户应选取()打分卡进行评级。

A.工业类

B.商贸类

C.外贸类客户

D.新建企业

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第8题

九龙公司于2019年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2021年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途，并于1月10日办理了相关手续。九龙公司应纳车辆购置税()元。

A.18000

B.18864

C.12000

D.14400

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第9题

新修订的《中华人民共和国档案法》于2020年6月20日修订通过，自（）起施行

A.2020年10月1日

B.2020年12月30日

C.2021年1月1日

D.2021年4月1日

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第10题

甲公司于2008年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选，依照《公司法》规定，下列哪些人员不能担任公司董事（)？

A.赵某，曾任某音像公司董事长，该公司因未经著作权人许可大量复制音像制品于2006年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任

B.张某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股70%，该公司长期经营不善，负债累累，于2006年被宣告破产

C.徐某，2003年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿

D.王某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2001年6月被判处三年有期徒刑，2004年刑满释放

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第11题

乙公司应付甲公司货款500万元，因乙公司经营不善到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了20万元的坏账准备。2021年6月10日，双方签定协议，约定乙公司以其持有的一项专利技术抵偿全部债务，该项专利技术的账面原值为800万元，已摊销金额为400万元。当期，该专利技术的公允价值为450万元，双方于当日办妥转让手续。假定不考虑其他因素，乙公司下列对于该项债务重组的账务处理，正确的是()。

A.“应付账款”科目减少450万元

B.无形资产的账面价值减少450万元

C.记入“其他收益”科目的金额为50万元

D.记入“其他收益”科目的金额为100万元

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