题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

如果某国征收的所得税很高,将产品转移出该国时,把转移价格定得低些。这样,就可降低公司在该国的利

润,从而减少在该国应缴纳的所得税。()

A．正确

B．错误

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第1题

下列业务企业所得税的处理，正确的有（）。

A.用于保值增值的艺术品，应作为投资资产进行税务处理，不得计提折旧税前扣除

B.企业所得税核定征收改为查账征收后，企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为该资产的计税基础

C.境外投资者在境内从事混合性投资业务，境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息，不得进行税前扣除

D.企业取得的与销货数量挂钩的政府财政补贴，应当按照权责发生制原则确认收入

E.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，其应收未收利息应作为利息收入申报纳税

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第2题

警方在确认嫌疑人时常让目击证人在几个人的照片中进行指认。一般而言，指认同一个人有罪的证人数目越多，这个人真正有罪的概率就越大。但是，如果众多的目击证人都同时指认出同一个嫌疑人，则这个指认结果反而是值得怀疑的。因为大部分证人只在犯人落荒而逃的时候匆匆瞥了她们一眼，因此在指认时错误的概率很高。在这种情况下，证人指认的结果存在不一致才是正常的。众多证人的指认一致，说明很可能存在其他原因导致了这一指认结果。下列选项中的逻辑推断方式与题干不同的是（）

A.某汽车公司生产的汽车，无论驾驶年限多长，车检时的尾气排放检测结果均远低于国家标准。因此检测机构认为，该公司为生产的所有汽车都加装了尾气检测作弊设备

B.两支篮球队实力相近，以往多次比赛两队的比分都很接近。但近期的一场比赛中，其中一支球队以大比分获胜。因此有球迷认为，这场比赛受到了操纵

C.某国古代法律中规定，如果所有法官都一致认为嫌疑人有罪，该嫌疑人反而会被赦免

D.某科研人员向学术期刊投了一篇文章，里面的所有研究数据非常完美地支持了他提出的研究假设，该期刊编辑因此认为这篇文章数据造假，将文章退回

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第3题

按照企业所得税有关规定，企业发生以下行为，除将资产转移至境外以外，不视同销售确认收入的有（）。

A.改变资产形状、结构和性能

B.自建商品房转为自用或经营

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.自产产品用于在建工程

E.将自产产品捐赠给希望小学

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第4题

某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为()。

A.6720元

B.8400元

C.9400元

D.9000元

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第5题

甲企业将一项专利使用权转让给乙企业，拟采用利润分成支付的方法。该专利技术是三年前自行研制

的，账面成本为80万元，三年间物价累计上升了25%，该专利保护期10年，剩余保护期6年，专业人员测算认为该专利技术的成本利润率为400%，乙企业资产的重置成本为4000万元，成本利润率为13%。专业人员通过对该专利技术的同类技术发展趋势分析，认为该专利的剩余经济使用年限为4年。通过对市场供求状况及生产状况分析得知，乙企业的年实际生产能力为20万件，成本费为每件400元，未来4年期间的产量与成本费用变动不大，使用该专利技术后产品的性能提高，预计每件产品的售价在未来第一、二年为500元，第三、四年为450元。折现率为10%，所得税税率为33%。试确定该专利的评估价值。

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第6题

下列关于永续债和可转换债券的企业所得税税务处理的表述正确的有（）。

A.企业发行的永续债，只能按照债券利息适用企业所得税政策

B.发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，但是不能在税前扣除

C.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更

D.购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税

E.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税

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第7题

我国甲公司在B国投资办一子公司，2015年税前利润为1000万B元，B国所得税税率为20%，子公司将税后利润的60%汇给甲公司作为股利。B国对该子公司汇出的股利要征收5%的预扣税。甲公司还在A国办一分公司，该分公司2015年税前利润为100万A元，A国所得税税率22%，我国所得税税率25%。汇率为1B元=5元人民币，1A元=2元人民币。要求：计算甲公司应向我国缴纳的所得税数额。

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第8题

境外某公司2021年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2021年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2021年该代表处应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.5.33

B.3.53

C.25

D.5

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第9题

某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

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