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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,2022年5月1日开始自行建造某仓库,外购工程物资一批全部用于仓库建造,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,建造过程中领用本公司自产产品一批,该批产品的成本为30万元,市场售价为40万元,领用外购原材料一批,成本为10万元,购入时已抵扣增值税进项税额1.3万元,以银行存款支付工程人员薪酬合计112万元。仓库于2022年5月31日达到预定可使用状态,则甲公司该仓库的入账成本为()万元。

A.262

B.287.3

C.252

D.283

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第1题
甲公司为增值税一般纳税人,2022年2月应向税务机关缴纳增值税100万元,实际缴纳增值税90万元;收到按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知,城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()万元。

A.2.1

B.2.8

C.6.3

D.7

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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,原材料按照实际成本核算。2022年11月委托乙公司(一般纳税人)加工应税消费品(非金银首饰)一批,收回后用于非消费税项目。甲公司发出原材料成本为6000元,支付加工费2000元(不含增值税),已收到乙公司开具的增值税专用发票,乙公司代收代缴的消费税为500元,该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率13%,则甲公司将委托加工消费品收回时,其入账成本为()元。

A.6000

B.8000

C.8500

D.8760

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第3题
A公司于2020年6月成立,9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月,A公司办理了2020年度的汇算清
缴申报,结果确定是小型微利企业。A公司于2022年4月征期申报2022年1-3月的“六税两费”时,可以享受减免优惠。()

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第5题
(本考点2018年已发生变化)甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第6题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2022年2月1日,甲公司销售A商品5000件并开具增值税专用发票,每件商品的标价为200元(不含增值税);每件商品的实际成本为120元。由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣,并在销售合同规定现金折扣条件为2/20,N/30,且计算现金折扣时不考虑增值税。A商品于2022年2月1日当日发出,客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解,预计客户20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%,甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。2022年2月18日,甲公司收到客户支付的货款。不考虑其他因素,有关甲公司2022年2月1日的会计处理表述正确的有()

A.甲公司应确认主营业务收入900000元

B.甲公司应确认主营业务收入882000元

C.甲公司应确认应交税费——应交增值税(销项税额)114660元

D.甲公司应确认应交税费——应交增值税(销项税额)117000元

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年5月缴纳增值税13万元,消费税3万元,印花税0.4万元,房产税3.2万元,城市维护建设税3.11万元,教育费附加0.89万元,车辆购置税0.8万元,则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为()万元

A.7

B.7.8

C.10.6

D.20

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第8题
甲公司为增值税一般纳税人,2020年2月20日购入一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元,增值税税额为26000元,甲公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命为10年,预计净残值率为固定资产原价的3%,因产品转型,2022年2月28日,甲公司将该机器设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元,增值税额为20800元。出售时,该设备已计提减值准备4000元,已计提折旧38800元,甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5000元。甲公司出售此设备发生的净收益为()。

A.2500元

B.-2200元

C.-3500元

D.1880元

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第9题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年5月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3 842 000元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A.3842000×(1+13%)×15%

B.3842000÷(1+13%)×15%

C.3842000÷(1-15%)×15%

D.3842000×15%

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月3日从乙公司购入A材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元。购入A材料的过程中发生相关运费2万元,增值税税额为0.2万元,保险费4万元,材料入库前发生挑选整理费10万元。则甲公司购入A材料的成本为()万元。

A.206

B.216

C.226

D.242

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第11题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券,支付价款600万元,其
中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元,另支付相关交易费用3万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算,该项交易性金融资产的入账资金为()万元。

A.603

B.591

C.600

D.588

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