题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列各项中，企业所得税的税率为15%的有()。

A.小型微利企业

B.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得

C.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业

D.国家重点扶持的高新技术企业

E.居民企业

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第1题

甲公司本年息税前利润为500万元，债务市场价值为1000万元(与面值相等)，税后利率为7%。无风险收益率为4%，市场组合收益率为12%，公司的β系数为1.5，适用的企业所得税税率为25%，假定各年的净利润保持不变且全部作为股利发放，下列各项计算中，正确的有()。

A.权益资本成本为16%

B.权益资本价值为2015.63万元

C.公司价值为3015.63万元

D.加权平均资本成本为12.90%

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第2题

下列关于企业所得税税率的说法中正确的是()。

A.居民企业法定税率为25%

B.在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得的非居民企业，税率为25%

C.国家重点扶持的高新技术企业，其税率为20%

D.符合条件的小型微利企业，税率为15%

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第3题

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是()。

A.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元

B.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元

C.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元

D.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

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第4题

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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第5题

下列选项中，按照15%的税率征收企业所得税的是()。

A.符合条件的小型微利企业

B.非居民企业

C.居民企业

D.国家需要重点扶持的高薪技术企业

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第6题

下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20%的低税率，实际征税时适用10%的税率

B、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%的税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税。

C、对居民企业实行25%的基本税率

D、对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25%的基本税率

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第7题

甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了

通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A．（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B．300×25%-60=15（万元）

C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D．[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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第8题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有()。

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

D.赞助支出不得在税前扣除

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第9题

甲公司2019年度财务报表将于2020年4月30日批准对外公布。该公司2020年发生的部分事项如下：1月1日，获得高新技术企业认证，未来三年所得税适用税率下调为15%;2月5日，某项固定资产办理竣工决算，该项资产已于2019年底完工并暂估入账，暂估入账金额与竣工决算金额不相等;2月20日，取得乙公司80%的股权;3月2日，因涉嫌侵权被丙公司起诉，影响重大。根据上述资料判断下列事项中，属于非调整事项的有()。

A.固定资产竣工决算

B.所得税税率下调

C.对乙公司进行投资

D.因涉嫌侵权被起诉

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第10题

下列各项因素中，影响经营杠杆系数计算结果的有（）。

销售单价

销售数量

资本成本

所得税税率

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第11题

甲公司2013年度财务报表将于2014年4月30日批准对外公布。该公司2014年发生的部分事项如下：1月1日，获得高新技术企业认证，未来三年所得税适用税率下调为15%;2月5日，某项固定资产办理竣工决算，该项资产已于2013年底完工并暂估入账，暂估入账金额与竣工决算金额不相等;2月20日，取得乙公司80%的股权;3月2日，因涉嫌侵权被丙公司起诉，影响重大。根据上述资料判断下列事项中，属于非调整事项的有()。

A.固定资产竣工决算

B. 所得税税率下调

C. 对乙公司进行投资

D. 因涉嫌侵权被起诉

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