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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8703万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注3明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。已知:甲公司适用的增值税税率为13％，高尔夫球具消费税税率为10％要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（）

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

答案

BC

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第1题

资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)

A. 销售小汽车内部装饰品

B. 提供汽车维修服务

C. 进口小汽车

D. 销售进口小汽车

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售，2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元（不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 1400 元，成本利润率为 10%，当月甲公司上述业务的增值税销项税额为（)元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

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第3题

（简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司

(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.187+1.1=188.1(万元) B.187+100.3=287.3(万元) C.187+100.3+1.1=288.4(万元) D.100.3+1.1=101.4(万元)

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第5题

【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)

【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。 (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。 (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。 (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 6、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。

A. 销售小汽车内部装饰品B. 销售小汽车零配件C. 提供汽车维修服务D. 销售进口小汽车

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：（1）进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。（3）销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90+40）×15%

B.（90+40）/（1-15%）×15%

C.[90/（1-15%）+40]×15%

D.[90+40/（1-15%）]×15%

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车贸易业务，2019年1月有关经营情况如下：（1）进口10辆相同型号的小轿车，海关审定的关税完税价格合计520万元，缴纳关税52万元。（2）直接销售进口的5辆小轿车共取得含增值税价款460万元，另收取车辆装饰费4万元。（3）采取以旧换新方式销售进口的4辆小轿车，每辆新车售价92万元（含税，下同），旧车作价32万元，实际每辆收取差价款60万元。（4）将进口的1辆小轿车自用于公司的生产经营活动。已知：小轿车的消费税税率为40%，增值税税率为13%，车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）甲公司将进口的1辆小轿车自用于公司的生产经营活动，应该缴纳销项税是（）万元

A.[460÷（1+13%）+4]÷5×13%

B.[（460+4）÷（1+13%）]÷5×13%

C.（520+52）÷10×13%

D.（520+52）÷（1-40%）÷10×13%

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元;

已知：增值税税率为17%;高档化妆品消费税税额为15%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证;

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()

A、85÷(1-15%)*17%=17万元

B、(85+4.25)*17%=15.1725万元

C、(85+4.25)÷(1-15%)*17%=17.85万元

D、85*17%=14.45万元

(2)甲公司的下列进项税款中，准予从销项税额中抵扣的是()

A、支付运输费的进项额0.44万元

B、购进生产用酒精的进项额13.6万元

C、支付加工费的进项税额68万元

D、购进生产用化妆包的进项税额17万元

(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()

A、购进生产用酒精

B、委托加工高档美容类化妆品

C、购进生产用化妆包

D、进口高档护肤类化妆品

(4)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()

A、702*15%=105.3万元

B、702÷(1+17%)*15%=90万元

C、(702+3.51)÷(1+17%)*15%=90.45万元

D、{702÷(1+17%)+3.51}*15%=90.5265万元

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第10题

某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售。2018年5月发生以下业务（）

A．（1）以空运方式进口高档化妆品一批，海关审定的关税完税价格为200万元B．（2）将上月进口的价值100万元（不含税）的原料全部发往乙公司，委托其代为加工1号高档化妆品，支付乙公司加工费20万元（含税），取得乙公司开具的增值税专用发票并于当月认证通过C．（3）将加工收回的已税1号高档化妆品继续加工成2号高档化妆品，加工完成后，全部内销，取得含税销售收入296. 56万元D．说明：进口高档化妆品进口关税税率为16%；高档化妆品消费税税率为15 %E．要求：请根据以上资料和税法规定，计算甲公司当月应纳税额

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2020年5月有关经营情况如下:①进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。②购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.39万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。③委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额52万元。④购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额10.4万元。⑤销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知:增值税税率为13%;高档化妆品消费税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。（1）计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（）

A.（85+4.25）×13%=11.6025万元

B.85÷（1-15%）×13%=13万元

C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65万元

D.85×13%=11.05万元

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