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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本期购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票

上注明价款900万元，增值税税额为153万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为9万元，增值税进项税额为0．99万元，包装费3万元，途中保险费用2．7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为()万元。

A．911．70

B．913．35

C．914．07

D．914．70

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元；支付的运输费价税合计为0.55万元（已取得运输业增值税专用发票，运输费适用的增值税税率为11%）；款项均已通过银行存款支付。安装设备时，领用外购的一批工程物资，价值为10万元，进项税额为1.7万元，应支付的安装工人工资为0.3万元，发生的专业人员服务费为0.2万元，发生的员工培训费为0.15万元。假定不考虑其他相关税费。甲公司该固定资产的入账价值为（）万元

A.111

B.128.05

C.110.94

D.111

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第2题

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80％，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15％，交通运输服务适用的增值税税率为11％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（40+8+2）×15％

B.（40+8）×15％

C.（40+8+2）÷（1—15％）×15％

D.（40+8）÷（1—15％）×15％

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是（)万元。

A.1.38

B.0.35

C.2.07

D.1.31

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第4题

甲家电企业（简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年3月，甲企业按8折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.8万元（含増值税,适用税率17%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（)万元。

A.32

B.37.44

C.46.8

D.40

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入103000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的销项税额是()。

A.3090

B.3000

C.2000

D.2060

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第6题

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元；（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额；（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。已知：交通运输服务适用税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9.下列关于甲公司2019年9月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（）

A.（872＋76.3）÷（1＋13％）×13％＝109.1万元

B.（872＋76.3）÷（1＋13％）×13％＋50×13％＝115.6万元

C.（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＝78.3万元

D.（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＋50×9％＝82.8万元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知∶城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.6750元

B.4500元

C.3000元

D.8250元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月应向税务机关缴纳增值税100万元，实际缴纳增值税90万元；收到按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知，城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）万元。

A.2.1

B.2.8

C.6.3

D.7

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第9题

甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年10月出售A产品100件，收取含税价款22600元；甲商场对单日消费金额达500元的顾客，赠送B产品1件，本月共计赠送80件，B产品的零售价为56.5元/件。计算甲商场本月应确认的销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120元

B.22600÷（1＋13％）×13％＝2600元

C.56.5×80÷（1＋13％）×13％＝520元

D.[22600÷（1＋13％）＋80×56.5]×13％＝3187.6元

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第10题

以下说法正确的是（）

A.纳税人可根据实际业务情况自行选择部分业务适用3%征收率，部分业务适用1%征收率。且该项减税优惠不受放弃后36个月内不得享受该项优惠的限制

B.小规模纳税人3-5月销售使用过的固定资产，原政策是3%减按2%缴纳增值税，现在可按照1%征收率缴纳增值税

C.甲公司为小规模纳税人，3月份收到货款收入66万元（含税），甲公司3月份的不含税销售额按3%换算

D.以纳税义务发生时间判断3月1日-5月31日的优惠享受区间

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第11题

某建筑公司为增值税一般纳税人，2022年2月出租其在境外的一处写字楼，取得租金收入折合人民币400万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1635万元，另外获得提前竣工奖10.9万元；委托甲建筑公司（一般纳税人）建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（）万元。

A.90.00

B.90.90

C.123.93

D.135.90

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