某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2016年7月份发生如下业务:
(1)承包本市一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票,发票上注明的含税金额为880万元。
(2)承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为5550万元,发生分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。
(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将一处闲置办公楼对外出租,取得当月租金收入33万元。
已知:上述金额均为含税金额,上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)应缴纳的增值税为()万元。
A.208.11
B.198.20
C.80.25
D.95.24
(2)业务(2)应预缴的增值税为()万元。
A.150
B.111.57
C.100
D.78.38
(3)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.550
B.431.08
C.150
D.118.92
(4)该公司当月合计应缴纳的增值税为()万元。
A.204.66
B.356.82
C.554.19
D.557.36
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月主要情况如下:(1)向主管税务机关正常缴纳增值税50000元、消费税80000元。(2)税务机关查账后,补缴消费税20000元和增值税13000元,被处以罚款10000元,加收滞纳金1000元。(3)进口一批烟丝,海关征收进口关税80000元、增值税130000元、消费税300000元。(4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝,B卷烟厂提供的烟叶成本为60000元,A卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为14200元。请计算:
(1)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税()元。
(2)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的教育费附加和地方教育费附加共()元。
(3)A卷烟厂当月自身业务应缴纳的城市维护建设税()元。
(4)A卷烟厂当月自身业务应缴纳的教育费附加和地方教育费附加共()元。
公司向省外的客户发送产品主要采用铁路运输的方式,有四家经营不同线路的货代公司分别承担。公司一直接到有客户投诉说产品不能及时到货、有破损和丢失的现象发生。此外公司要求客户收到单据要回到公司,客户欠款时,公司以此为凭证向客户收款。但目前的货代公司都不能做到,因为单据回不到公司,公司有的货款就无法收回,造成了经济损失情况。所以公司决定把省外的运输业务外包给一家货代公司,公司采取对外招标的方式,有三家企业竞标,其中最有实力的铁路货代公司是A公司和B公司,新星公司对这两家公司情况进行了汇总比较后,将选择一家公司作为物流服务商。这两家公司的具体情况如下表所示.
项 目 货代A公司 货代B公司 经营范围 普通铁路货运、货运代办、公路货物运
输、公路货运代理等和其他无需报经审批
的一切合法项目 铁路小件货物特快专递运输 注册资金 120万 170万 公司规模 150名员工 16辆厢车及面包车 180名员工 厢车37辆 覆盖地区 国内320多个城市 国内100多个大中城市 年承运量 约8000吨 约12500吨 主要客户 大部分客户不固定,与本市的另一家知
名化工企业已合作一年 客户不固定,新老客户中没有化工企业 员工情况 劳动合同制10人,大专以上学历(其中2
人NBA学历) 全部合同制 客户对处理的满意度 比较满意 未收到投诉 收货(平时) 准时上门取货 准时或提前上门取货 发票 正式运输发票 普通发票,正式运输发票需进一步协商 运输报价 3.35元/千克 3.35元/千克 签单回收 全部签单回收 部分签单回收 签单整理 可以做到 可以做到 违约赔偿 执行合同 执行合同 根据以上案例,回答问题:
(1)你认为新星公司更可能选择哪一家货代公司?说明你选择的理由。
(2)新星公司选择一家物流承运商总承包,这种物流外包的方式对公司能带来什么益处?同时存在什么样的风险?
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
A.1.54万元
B.1.8万元
C.1.98万元
D.2.32万元
A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元
E.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税130.00元
A.25
B.100
C.180
D.255
A.甲厂应代收代缴地方教育附加2742.86元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税9600.00元
D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元
E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
A.0.30
B.0.42
C.0.72
D.0.22
A. 销售小汽车内部装饰品
B. 提供汽车维修服务
C. 进口小汽车
D. 销售进口小汽车
A.特别重大事故
B.重大事故
C.较大事故
D.一般事故E:轻微事故