某企业为符合条件的融资租赁企业,于2014年10月以融资租赁方式将一条生产线(对应增值税专用发票金额300万元,税额51万元,征退税率一致)租赁给德国某公司并向海关报关后实际离境,合同约定租赁期限为10年,次月按规定申报退税;2020年10月退租时,对企业应缴纳税款说法正确的是()。
A.应缴纳进口关税和进口环节税
B.无需向主管税务机关补缴退税款
C.应向主管税务机关补缴增值税20.4万元
D.应向主管税务机关补缴增值税51万元
A.应缴纳进口关税和进口环节税
B.无需向主管税务机关补缴退税款
C.应向主管税务机关补缴增值税20.4万元
D.应向主管税务机关补缴增值税51万元
A.企业提供有形动产融资租赁
B.残疾人个人提供应税服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
【要求】
(1)计算等额后付租金方式下的每年等额租金额;
(2)计算等额后付租金方式下的5年租金终值;
(3)计算等额先付租金方式下的每年等额租金额;
(4)计算等额先付租金方式下的5年租金终值;
(5)比较上述两种租金支付方式下的终值大小,说明哪种租金支付方式对企业更为有利(以上计算结果均保留整数)。
A.担保费以收入全额为应纳税所得额
B.转让土地使用权以转让收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D.融资租赁所得以租赁费为应纳税所得额
4000
4680
3600
4212
A.企业以融资租赁方式租入的机器设备
B. 民用航空运输企业的高价周转件
C. 企业的环保设备和安全设备
D. 企业以经营租赁方式出租的建筑物
A.发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本
B.改造期间不对该厂房计提折旧
C.2013年1月1日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为0
D.2013年12月31日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为1800万元
A.20
B.19.8
C.22
D.22.2
某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(美元对人民币汇率1:6.3)
A、0
B、14.31
C、23.14
D、48.51