题目内容
（请给出正确答案）
一、目的：练习银行存款余额调节表的编制。
二、资料：康翔公司2007年7月31日收到银行存款对账单的余额为20350元，银行存款日记账余额为47220元，通过核对，发现下列情况：
1．公司7月25日开出购货支票一张，金额为12000元，收款单位尚未兑现。
2．委托银行代收的劳务费5400元，银行已存入康翔公司账号，企业尚未接到通知。
3．公司收到正化公司支票8200元、新欣公司支票12500元，30日存入银行，银行尚未入账。
4．公司支付税金开出的支票为15350元，在账上误记为15530元。
5．银行误将新沪公司的存款3 450元记入本公司账上。
6．银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账。
7．银行扣除公司本月的贷款利息3200元，公司尚未收到通知。
三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并作必要的会计分录。
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A.调节后的银行存款余额，反映企业实际持有的银行存款数额
B.编制“银行存款余额调节表”调节后，若无记账差错，银行存款日记账与银行对账单两者调整后的银行存款余额应相等
C.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理
D.“银行存款”科目的借方余额，反映企业可以动用的银行存款数额
被审计单位的下列职责安排中，注册会计师认可的是()。
A.出纳兼任应收账款账目的登记工作
B.出纳负责银行存款日记账的登记
C.出纳定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
D.为提高支付效率，由出纳一人保管支付款项所需的全部印章
(1)企业已入账，银行尚未入账的企业存入转账支票16000元，
(2)企业购材料开出转账支票13000元，银行尚未入账;
(3)企业将销售收入存入银行的转账支票1000元错记为100元;
(4)银行已入账、企业未入账的银行代收货款9000元;
(5)银行已入账、企业未入账的银行存款利息350元。
要求：1.根据所给资料回答企业银行存款日记账与对账单不一致的原因可能有哪些？
2.调整错误记录，编制“银行存款余额调节表”。
3.指出“银行存款余额调节表”重要作用。
4.对于银行已入账而企业尚未入账未达账项，企业应当()。
A.在编制“银行存款余额调节表”同时入账
B.根据“银行对账单”记录余额入账
C.待有关结束算凭证到达后入账
D.根据对账单和调节表自制凭证入账
A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
